Бизнес – план icon

Бизнес – план




НазваБизнес – план
Сторінка9/9
Дата конвертації29.07.2013
Розмір1.21 Mb.
ТипДокументи
1   2   3   4   5   6   7   8   9
1. /Бизнес-план.DOC
2. /Приложение А.doc
3. /Приложение Б.doc
4. /Приложение В.doc
5. /Приложение Г.doc
Бизнес – план
Проект учредительный договор о создании и деятельности общества с ограниченной ответственностью
1. Общие положения Общество с ограниченной ответственностью «Фуджи -смайл»
Организационные функции персонала
Приложение Г

8.1. Определение точки безубыточности


Уровень безубыточности по каждому виду продукции определялся исходя из наименьшего уровня цен без налога на добавленную стоимость. В связи с тем, что при наличии нескольких видов выпускаемой продукции на предприятии разделить издержки на постоянные и переменные весьма сложно, то в качестве постоянных издержек был принят наибольший планируемый уровень накладных расходов, распределенный по видам продукции в соответствии с долей основной заработной платы в общем фонде заработной платы в 1 году. Именно такой подход позволяет определить секолько продукции каждого вида необходимо продать для достижения безубыточности фирмы. Также был использован традиционный подход при определении точки безубыточности в условиях выпуска/продажи нескольких видов изделий – определение точки безубыточности на одну гривну товарной продукции.

Для фотоснимков безубыточным уровнем производства является объем в 651,3 тыс. фотоснимков в год, что составляет приблизительно 1784 фотоснимков в день. Этот уровень достигается при среднем варианте на третий квартал, при минимальном уровне спроса – на второй год. Причем, сокращение накладных расходов (сокращение расходов на маркетинг и на содержание административно-управленческого персонала) не дает эффекта, так как большую часть накладных расходов (60%) занимают лизинговые выплаты за оборудование. Однако, следует принять во внимание, что при расчете использовалась минимальная цена за один фотоснимок – 0,60 грн., в то время как в первый год работы планируется установление цены в среднем на уровне 0,77 грн. за фотоснимок. При данной цене безубыточность предприятия достигается при объеме производства

309,8 тыс. фотоснимков в год(848 фотоснимков в день). В этом случае предприятие достигает точки безубыточности по среднему варианту уже в первом квартале, а по минимальному – в третьем.



Уровень безубыточного объема продаж фотоаппаратов составит 180 фотоаппаратов в год. Запас надежности по среднему прогнозу для фотоаппаратов составляет 410 фотоаппаратов.

Безубыточный уровень продаж фотопленок составляет 2906 пленки в год или около 8 пленок в день. Этот уровень достигается в случае минимального уровня спроса уже во втором квартале 1 года.



Безубыточный уровень производства прочих услуг (85,77 тыс. в год – 234 шт. в день) достигается при среднем объеме спроса во втором квартале, при минимальном – в третьем квартале первого года.

Таблица 8.6. – Безубыточность на одну гривну товарной продукции

выручка, тыс. грн

0,00

200,00

400,00

600,00

800,00

1000,00

1200,00

1400,00

1600,00

1800,00

2000,00

Переменные издержки на 1 грн. товарной продукции, грн.

0,52

0,55

0,61

0,62

0,63

0,63

0,63

0,63

0,63

0,63

0,63

Накладные расходы, тыс. грн

356,05

356,05

356,05

356,05

356,05

356,05

356,05

356,05

356,05

356,05

356,05

Итого, расходов, тыс. грн.

356,05

466,88

599,00

727,24

857,36

982,69

1108,02

1233,35

1358,68

1484,00

1609,33


Уровень безубыточности на одну гривну товарной продукции составляет 953,64 тыс грн. Таким образо, чтобы достичь уровня безубыточности необходимо ежедневно получать выручку в размере не менее 2612 грн.



8.2. Источники и использование средств




Для реализации проекта необходимы средства в размере 318 тыс. грн., в том числе 165 тыс. грн. на капитальный ремонт здания в соответствии с договором аренды, 112,5 тыс. грн. на основное и вспомогательное оборудование и 29,52 тыс. грн. оборотных средств.

Таблица 8.6. – Норматив оборотных средств предприятия, тыс. грн.

Норматив оборотных средств по статьям 

2002

2003

2004

2005

2006

сырье и материалы

19,15

36,13

53,08

69,67

86,01

вспомогательные материалы

1,91

3,61

5,31

6,97

8,60

готовая продукция

5,78

7,90

11,10

14,24

17,29

итого норматив оборотных средств

29,52

52,41

76,44

99,97

123,10

прирост норматива оборотных средств

 

22,88

24,04

23,53

23,13

источник покрытия – фонд развития производства, %

 

0,19

0,06

0,05

0,03


Норматив оборотных средств по сырью и материалам рассчитывался исходя из условий поставки материалов (периодичность по основным материалам – один раз в месяц), и нормы запаса, которая в среднем составляет 11 дней. Норматив на готовую продукцию рассчитывался исходя из однодневного выпуска продукции по себестоимости в третьем квартале, и длительности производства продукции.

Планируется, что источником средств предприятия станут взносы учредителей общества с ограниченной ответственностью. Суммы взносов, права и обязанности участников общества приводятся в приложении А.

Также планируется приобрести на условиях финансового лизинга машину для печати фотоснимков и проявки фотопленок – Frontier. Срок договора лизинга составляет 5 лет, выплаты производятся один раз в год и составляют 214,14 тыс. грн.

Срок окупаемости проекта и его интегральный экономический эффект иллюстрирует таблица 8.6.

Таблица 8.6.- Расчет интегрального экономического эффекта проекта.

Показатели, тыс. грн.

2001

2002

2003

2004

2005

2006

Выручка

0,00

907,47

2825,19

3821,26

4883,93

5899,70

Капитальные вложения

318,00




0,00

9,63

14,42

0,00

Затраты

0,00

853,92

2007,48

2772,62

3557,79

4322,36

реальная процентная ставка по кредитам




0,22

0,28

0,26

0,27

0,28

Дисконт, %

1,00

0,82

0,64

0,51

0,40

0,31

Чистый денежный поток

-318,00

53,55

817,71

1039,00

1311,72

1577,34

Чистая текущая стоимость

-318,00

43,81

521,26

527,45

524,66

492,75

Чистая текущая стоимость, нарастающим итогом

-318,00

-274,19

247,07

774,51

1299,17

1791,92


В связи с тем, что в качестве альтернативного варианта привлечения средств может выступать получение ссуды в банке, то в расчете применялась реальная прогнозируемая процентная ставка по кредитам. Так как проектируемое предприятие будет работать преимущественно с использованием импортного сырья, цены на которое устанавливаются в долларовом эквиваленте, то в качестве прогнозируемых темпов инфляции были использованы показатели курса доллара на конец года. Прогнозные показатели курса доллара к гривне были рассчитаны с использованием методов анализа временных рядов и экстраполяции. Анализ динамики процентных ставок за последние годы показал,что наблюдается снижение процентных ставок по кредитам, не связанное с изменением курса доллара или индексов потребительских цен, то в качестве номинальной ставки процента по кредитам была использована средняя процентная ставка по кредитам в 2000 году – 40%.1

Таким образом, интегральный экономический эффект за 5,5 лет (вторая графа таблицы – 6 месяцев на подготовку и запуск производства) составит 1791,92 тыс. грн., период окупаемости проекта – 2 года 6 месяцев, внутренняя норма рентабельности – 134%. Данные о чувствительности проекта представлены в разделе 7. График чистой текущей стоимости проекта нарастающим итогом представлен в приложении Д. В случае, если доля рынка, темпы роста рынка и уровень спроса на продукцию фирмы будет развиваться по минимальному варианту интегральный экономический эффект составит 1,99 тыс. грн., а период окупаемости проекта составит 5 лет.

Таблица 8.7. – Основные финансовые показатели проекта.

Показатели

методика расчета

2001

2002

2003

2004

2005

2006

Чистая текущая стоимость нарастающим итогом, тыс. грн.

Таблица  8.7.

-318,00

-274,19

247,07

774,51

1299,17

1791,92

внутренняя норма рентабельности, %

Ставка дисконта при которой ЧТС равна нулю

134,43

период окупаемости




2,5 года

рентабельность активов, %

Чистая прибыль/средняя величина активов предприятия

0

0,05

0,52

0,55

0,55

0,48

рентабельность капитала, %

Балансовая прибыль/(активы -текущие обязательства)

0

0,08

0,58

0,61

0,61

0,50

маржа прибыльности (рентабельность продаж), %

Балансовая прибыль/Объем продаж

0,00

0,05

0,20

0,19

0,19

0,19

рабочий капитал, тыс. грн.

разница между оборотными средствами и краткосрочными обязательствами




199,09

765,30

962,62

1204,57

1435,31

маневренность капитала, %

отношение запасов к рабочему капиталу




0,2784

0,0724

0,0576

0,0460

0,0386

оборачиваемость оборотных средств

выручка/средние остатки оборотных средств




1,63

2,82

3,02

3,17

2,91

продолжительность одного оборота, дни

365 дней/коэффициент оборачиваемости




223,97

129,30

120,82

115,30

125,38

оборачиваемость запасов

себестоимость реализованной продукции к средним остаткам запасов




91,38

66,30

57,56

58,18

63,92

длительность оборота запасов, дни

365/коэффициент оборачиваемости запасов




3,99

5,51

6,34

6,27

5,71


В связи с тем, что в планируемом периоде фирме не потребуется использовать заемные средства, коэффициенты, связанные с анализом структуры задолженности и ликвидности предприятия не рассматривались.

Некоторое снижение рентабельности активов и рентабельности капитала в 6-ом году объясняется тем, что в данном проекте не рассматриваются вопросы реинвестирования полученной прибыли в другие виды деятельности или значительное расширение производства, а плановая прибыль распределяется по фондам. Таким образом, снижение рентабельности происходит за счет увеличения стоимости активов предприятия.

Маржа прибыльности (рентабельность) снижается за счет планового снижения цен. Коэффициенты маневренности рабочего капитала свидетельствуют о низком удельном весе запасов в структуре оборотных средств и плановом снижении их доли в последующие годы, за счет того, что темп прироста рабочего капитала выше прироста планируемых запасов. Снижение коэффициента оборачиваемости оборотных средств в шестом году по отношению к пятому будет происходить вследствие прироста остатков оборотных средств на счетах фирмы. Таким образом, на возмещение стоимости оборотных средств к концу 6-го года реализации проекта понадобится 63,9 дней, на возмещение стоимости запасов – 5,7 дней.

Планируется начать реализацию проекта во второй половине 2001 года. Первые шесть месяцев – подготовительный этап, который не учитывался при составлении финансового плана.


Таблица 8.8. – Календарный график подготовки реализации проекта.



Содержание этапа реализации проекта

Календарные сроки исполнения

Суммарные затраты этапа реализации проекта, тыс. грн.

1.

Детализация и разработка окончательного варианта бизнес – плана, поиск инвестора

01.07.2001 – 01.08.2001

1

2.

Регистрация предприятия, заключение договоров

01.08.2001-01.09.2001

2

3.

Подготовка помещения

01.09.2001 – 01.12.2001

176

4.

Приобретение оснащения и материалов, набор персонала

01.12.2001 – 14.12.2001


127,225

5.

Отладка оборудования и обучение персонала

14.12.2001 – 21.12.2001

2

6.

Реклама, опытная эксплуатация оборудования

21.12.2001 – 01.01.2002

4





ИТОГО, затрат




312,225



Приложен





1 Квартальнi передбачення, дослiдження економiки Украiни, октябрь 2000



1   2   3   4   5   6   7   8   9



Схожі:

Бизнес – план iconБизнес-план Киев 1990
...
Бизнес – план iconСтатья призвана помочь маркетологам правильно составить разделы бизнес-плана: «Анализ рынка» и «План продаж и стратегия маркетинга»
Методика написания разделов бизнес-плана: «Анализ рынка», «План продаж и стратегия маркетинга»
Бизнес – план iconДокументи
1. /Бизнес - планирование для ЗО/Лекции бизнес-планирование.docx
2. /Бизнес...

Бизнес – план iconДокументи
1. /Бизнес-план по созданию компьютерного клуба.doc
Бизнес – план iconБизнес планирование как форма экономического управления содержани е
Особенно значимым здесь представляется использование новых форм планирования, присущих развитой рыночной экономике, в частности бизнес-плана,...
Бизнес – план iconАнализ и моделирование деятельности организации (функциональной области)
Модели структур данных. Полная бизнес-модель компании. Шаблоны организационного бизнес-моделирования. Построение организационно-функциональной...
Бизнес – план iconЮрий Мороз бизнес. Пособие для Гениев Юрий Мороз бизнес. Пособие для Гениев
Слабоумие – это расстройство мышления, в результате которого у человека снижается способность понимать связь между окружающими явлениями,...
Бизнес – план iconБернд Шмитт Бизнес в стиле шоу. Маркетинг в культуре впечатлений Бернд Шмитт, Дэвид Роджерс, Карен Вроцос Бизнес в стиле шоу
Поэтому компаниям нужно создать ценные впечатления, которые бы развлекали, увлекали и разрушали стереотипы потребителя. Добиться...
Бизнес – план iconБизнес план по частному предприятию «стройдеталь-сервис»
В настоящее время на предприятии открыт 3-х этажный склад-магазин и торговый центр по безналичному и наличному отпуску строительных...
Бизнес – план iconДокументи
1. /Лекции Основы бизнеса/~$знес 7.doc
2. /Лекции...

Бизнес – план iconМаркетинг- план объединенной компании
О том, как построить успешный бизнес, как рассчитать размер своего денежного вознаграждения, как добиться более высокого уровня доходов...
Додайте кнопку на своєму сайті:
Документи


База даних захищена авторським правом ©te.zavantag.com 2000-2017
При копіюванні матеріалу обов'язкове зазначення активного посилання відкритою для індексації.
звернутися до адміністрації
Документи